Порядок выдачи в ООО «МЦ САФРОНОВА»
Справки об оплате медицинских услуг, предназначенной для предоставления налогоплательщиком в налоговые органы Российской Федерации для получения социального налогового вычета
Уважаемые пациенты-
потребители услуг ООО «МЦ САФРОНОВА»!
Право на предоставление социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на медицинские услуги установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).
Указанными положениями Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям в возрасте до 24 лет при условии, что они обучаются в образовательных организациях по очной форме (поправка от 14.07.2022 № 323-ФЗ применяется к расходам на лечение, понесенным с 2022 года) (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности.
ООО «МЦ САФРОНОВА» соответствует всем предъявляемым действующим законодательством Российской Федерации требованиям для медицинской организации, пациенты которой могут претендовать на возмещение по социальному налоговому вычету средств, потраченных на платные медицинские услуги, полученные и оплаченные в ООО «МЦ САФРОНОВА».
Максимальная сумма расходов на лечение, с которой можно получить налоговый вычет:
– 120 тысяч рублей за услуги, оказанные до 2024 года;
– 150 тысяч рублей за услуги, оказанные в 2024 году и в последующих годах.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
Налоговый вычет можно получить за предыдущие 3 (три) года.
В настоящее время действуют два приказа Федеральной налоговой службы, регламентирующих форму справок об оплате медицинских услуг (справки заполняются в зависимости от периода оплаты медицинских услуг):
– За медицинские услуги, оплаченные до 2024 года, выдается Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Этим же приказом утверждена Инструкция по заполнению справки;
– Для медицинских услуг, полученных и оплаченных в 2024 году и в последующих годах, Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (Приложение № 1 к Приказу) и Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (Приложение № 2 к Приказу).
Обращаем Ваше внимание, что в своем письме от 25.03.2022 № БС-4-11/3605@ «О предоставлении социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам на лекарства», ФНС России разъяснило, что «Конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщиков на получение социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, Кодексом не установлен. Таким образом, в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг непредоставление налогоплательщиком соответствующего договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не может являться основанием для отказа в предоставлении такого вычета. (письмо размещено на официальном сайте ФНС России)
Основание и условия выдачи Справки:
За оказанные медицинские услуги до 2024 г., заполняется Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2), утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика.
Учитывая вышеизложенное, для медицинских услуг, оказанных до 2024 года, требование (заявка) на оформление справки принимается при личном обращении пациента (налогоплательщика) в ООО «МЦ САФРОНОВА» или +7 937 969 10 20 или: путем направления на электронную почту lazmedsar681020@yandex.ru скана (фотокопии) письменного требования, подписанного собственноручной подписью налогоплательщика.
Срок изготовления справки составляет до 30 (тридцати) календарных дней с момента подачи требования (заявки) в зависимости от загруженности сотрудников ООО «МЦ САФРОНОВА».
В зависимости от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:
– Код услуги 1 (лечение недорогостоящее, «обычное»);
– Код услуги 2 (лечение дорогостоящее. В соответствии с Перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 08 апреля 2020 г. № 458).
Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги (Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).
Отправка справок по электронной почте не предусмотрена действующим налоговым законодательством Российской Федерации. Сканы готовых справок на электронную почту налогоплательщиков не направляются, поскольку это не отвечает требованиям информационной безопасности при предоставлении конфиденциальной медицинской информации.
Для медицинских услуг, полученных и оплаченных в 2024 году и в последующих годах, приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (Приложение № 1 к Приказу) и Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (Приложение № 2 к Приказу).
В соответствии с пунктом 2 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (Приложение № 2 к Приказу): «2. Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее – налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)».
Подать заявление на оформление справки можно одним из следующих способов:
1. Заполнить заявление, придя в ООО «МЦ САФРОНОВА» по адресу: г. Саратов, ул. Астраханская,10/20, помещ.5 , ресепшн 1 эт. (c пн.-сб. / с 08-00 до 21-00), имея при себе паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
Для заполнения Заявления заявителю-налогоплательшику необходимо иметь свои паспортные данные, ИНН и аналогичные сведения на лиц, за которых оплачивались услуги (если оплачивались услуги за детей до 14 лет, данные свидетельства о рождении);
2. Направить на электронную почту E-mail: lazmedsar681020@yandex.ru скан-копию письменного заявления, подписанного собственноручной подписью заявителя-налогоплательщика, с последующим направлением оригинала заявления по почте либо принести с собой оригинал заявления в день получения готовой Справки на руки.
Бланк заявления заинтересованному лицу можно получить у Администратора на рецепшне или скачать на сайте www.lazmedsar.ru
О готовности справки дежурный Администратор проинформирует заявителя-налогоплательщика, позвонив по указанному в заявлении телефону либо написав сообщение.
Готовую справку заявитель может получить лично на ресепшне ООО «МЦ САФРОНОВА» с предъявлением дежурному Администратору документа, удостоверяющего личность, так и через представителя, обладающего соответствующими полномочиями либо на основании закона, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством, или по почте РФ заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).
Бланк заявления можно скачать тут.